9 procent btw op je offerte: wanneer mag het en hoe zet je het erop?

Bij bepaalde werkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar kan 9% btw gelden. De behandeling van materialen verschilt per prestatie: de verf die bij kwalificerend schilderwerk wordt gebruikt hoort bij het lage tarief, isolatiemateriaal en geleverd behang niet. Beoordeel daarom wat je werkelijk levert en controleer de voorwaarden per soort werkzaamheid.

Wanneer geldt 9 procent btw op je offerte?

Het verlaagde btw-tarief van 9 procent is bedoeld om onderhoud aan bestaande woningen betaalbaar te houden. De twee harde voorwaarden: het moet gaan om een woning (geen kantoor, winkel of bedrijfspand) en die woning moet ouder zijn dan 2 jaar na de datum van eerste ingebruikname. Een appartement uit 2010, een rijtjeshuis uit 1985 en een boerderij uit 1930 vallen er allemaal onder; een nieuwbouwwoning die 18 maanden geleden is opgeleverd niet.

Bij een gebouw met zowel woonruimte als bedrijfsruimte geldt het lage tarief alleen voor werkzaamheden aan het woongedeelte. Het feit dat meer dan de helft van het pand als woning wordt gebruikt maakt de bedrijfsruimte niet automatisch 9%. De Belastingdienst beschrijft welke gebouwen en bijbehorende delen als woning gelden op de pagina woningen ouder dan twee jaar.

Welke werkzaamheden vallen onder het lage tarief?

Het lage tarief voor werkzaamheden aan oudere woningen is geen algemene korting op iedere verbouwing. Beoordeel schilderen, stukadoren, behangen en isoleren afzonderlijk. Voor andere prestaties kan het algemene tarief gelden. Splits een opdracht wanneer de onderdelen fiscaal verschillend worden behandeld.

Bij schilderwerk omvat de kwalificerende prestatie ook de gebruikte verf. Bij energiebesparend isoleren vallen de arbeidskosten voor het aanbrengen onder de genoemde woningvoorwaarden onder 9%, terwijl isolatiemateriaal onder 21% valt. Bij behangen geldt een eigen onderscheid: gebruikt hulpmateriaal zoals lijm kan bij de dienst horen, maar de levering van behang valt onder 21%. Controleer de officiële pagina’s over isoleren en behangen.

Rekenvoorbeeld: schilderklus aan een rijtjeshuis uit 1985

Dit fictieve rekenvoorbeeld betreft schilderwerk aan een particulier bewoonde woning die bij uitvoering ouder is dan twee jaar: 38 uur tegen €47,50 en €385 gebruikt schildermateriaal. Daarnaast is het afzonderlijk vervangen van een houten onderdorpel voor €250 opgenomen. Dat herstel is in dit voorbeeld een andere prestatie tegen 21%. De bedragen zijn geen markttarieven.

Zou je alles fout tegen 21 procent rekenen, dan komt dezelfde klus uit op € 2.952,40 inclusief btw. Het juiste tarief scheelt deze klant dus € 262,80. Voor particulieren, die btw niet kunnen aftrekken, is dat een direct prijsverschil waarmee jij wint van een concurrent die het lage tarief niet toepast. Meer over het opbouwen van zo'n offerte lees je in ons artikel over een offerte voor schilderwerk en het overzicht van wat schilderwerk kost.

Zo zet je twee btw-tarieven op een offerte

Een offerte met gemengde tarieven moet per regel het btw-percentage tonen en onderaan de btw per tarief uitsplitsen, precies zoals in het rekenvoorbeeld hierboven. Zet dus nooit een totaalregel neer met alleen "btw € 249,60": de klant en later de Belastingdienst moeten kunnen zien welk bedrag tegen 9 procent en welk bedrag tegen 21 procent is berekend. Die uitsplitsing neem je een-op-een over op de factuur, waar hij wettelijk verplicht is.

In Offertje kies je per regel een tarief; het overzicht berekent de btw. Opstellen en bekijken is gratis, de eigen PDF-download is betaald. Beschrijf het werk duidelijk en leg de onderbouwing voor je tariefkeuze vast. Een tekst over het bouwjaar of een afspraak met de klant vervangt de fiscale beoordeling niet.

De valkuil die bijna iedereen mist: jij draait op voor een fout bouwjaar

Hier gaat het in de praktijk mis: niet bij het percentage zelf, maar bij de bewijslast. Past je klant druk uit om 9 procent te rekenen terwijl de woning pas 20 maanden oud is, of blijkt het "woonhuis" achteraf een kantoorpand met een bed erin, dan legt de Belastingdienst de naheffing plus eventuele boete bij jou als ondernemer neer, niet bij de klant. Bij een klus van € 10.000,00 exclusief btw praat je over € 1.200,00 verschil die jij mag bijleggen als je het niet kunt verhalen.

De praktische oplossing kost je twee minuten. Zet op de offerte een regel als: "Opdrachtgever verklaart dat de woning aan [adres] ouder is dan 2 jaar en hoofdzakelijk als woning wordt gebruikt." Laat de klant de offerte ondertekenen en controleer zelf even het bouwjaar in de BAG-viewer; een screenshot in je administratie is voldoende. Een tweede vergeten situatie: vakantiewoningen die permanent verhuurd worden aan wisselende gasten tellen niet als woning, terwijl een recreatiewoning die iemand zelf als (tweede) woning gebruikt wel meetelt. Vraag dus altijd door naar het gebruik, niet alleen naar het bouwjaar.

Isolatie: zo splits je arbeid en materiaal correct

Bij isolatiewerk aan een woning ouder dan 2 jaar geldt 9 procent alleen over het aanbrengen, dus de arbeid. Het isolatiemateriaal zelf, zoals glaswol, PIR-platen of gevelisolatieparels, gaat tegen 21 procent. Offreer je bijvoorbeeld spouwmuurisolatie van 60 m2 voor € 1.500,00 exclusief btw, waarvan € 600,00 materiaal en € 900,00 arbeid, dan reken je € 81,00 btw over de arbeid en € 126,00 over het materiaal: samen € 207,00 in plaats van € 315,00 bij volledig 21 procent.

Neem bij isolatiewerk geen materiaalpercentage over uit een algemeen voorbeeld. Onderbouw de verdeling met de werkelijk geoffreerde werkzaamheden en materialen. Zo wordt een btw-splitsing geen willekeurige schatting. Meer over de opbouw staat in een offerte voor isolatie.

Uitzonderingen en grensgevallen

Beoordeel ook een VvE-opdracht of gemengd gebruikt pand aan de hand van de werkelijke bestemming en ouderdom. Ga niet uit van de aanname dat een gebouw wel oud genoeg zal zijn. Bij werk aan de bedrijfsruimte geldt niet automatisch het lage woningtarief omdat in hetzelfde pand ook wordt gewoond.

Bij onderaanneming kan de verleggingsregeling een rol spelen, maar die geldt niet automatisch bij iedere opdracht aan een andere ondernemer. Controleer de voorwaarden. Bij verlegging verschuift de heffing; het is geen algemene btw-vrijstelling. Zie de uitleg van de Belastingdienst. Beoordeel ook meerwerk per soort prestatie.

Checklist: 9 procent btw correct op je offerte

Loop voor je de offerte verstuurt deze vijf punten na. Eerst: valt het werk onder schilderen, stukadoren, behangen of isoleren? Tweede: is het pand een woning en ouder dan 2 jaar, gecontroleerd in de BAG-viewer? Derde: heb je bij isoleren en behangen materiaal en arbeid op aparte regels gezet met elk het juiste tarief? Vierde: staat de btw onderaan per tarief uitgesplitst? Vijfde: staat de verklaring over bouwjaar en woninggebruik op de offerte?

Kun je alle vijf afvinken, dan zit je goed en heb je bovendien een offerte die professioneler oogt dan die van de gemiddelde concurrent. Met de tool van Offertje stel je zo'n offerte met gemengde tarieven stap voor stap op en download je hem direct als PDF. Het totaaloverzicht met uitgesplitste btw staat er dan automatisch goed op, zodat jij je kunt richten op de klus in plaats van op de rekensom.

Zelf aan de slag: bereken je prijs, btw of korting met de gratis tools, of begin met een offertevoorbeeld voor jouw vak.