9 procent btw op je offerte: wanneer mag het en hoe zet je het erop?

Je mag 9 procent btw op je offerte rekenen als je schildert, stukadoort, behangt of isoleert aan een woning die ouder is dan 2 jaar. Bij schilderen en stukadoren geldt het lage tarief over de hele klus inclusief materiaal, bij isoleren en behangen alleen over de arbeid: het materiaal blijft dan 21 procent. Op een gemiddelde schilderklus van € 2.500,00 exclusief btw scheelt dat al snel € 300,00 voor je klant, dus het loont om dit goed op je offerte te zetten.

Wanneer geldt 9 procent btw op je offerte?

Het verlaagde btw-tarief van 9 procent is bedoeld om onderhoud aan bestaande woningen betaalbaar te houden. De twee harde voorwaarden: het moet gaan om een woning (geen kantoor, winkel of bedrijfspand) en die woning moet ouder zijn dan 2 jaar na de datum van eerste ingebruikname. Een appartement uit 2010, een rijtjeshuis uit 1985 en een boerderij uit 1930 vallen er allemaal onder; een nieuwbouwwoning die 18 maanden geleden is opgeleverd niet.

Onder het begrip woning valt meer dan je denkt: ook een garage bij de woning, een aanleunwoning, een studentenhuis en een woonboot met vaste ligplaats tellen mee. Een pand dat deels woning en deels bedrijfsruimte is, mag je volledig als woning behandelen als minimaal de helft als woning wordt gebruikt. Is dat minder dan de helft, dan splits je: het woongedeelte tegen 9 procent, de bedrijfsruimte tegen 21 procent. Twijfel je over het bouwjaar, dan zoek je het gratis op in de BAG-viewer van het Kadaster op basis van het adres.

Welke werkzaamheden vallen onder het lage tarief?

Het 9 procent tarief geldt niet voor alle bouwklussen aan oudere woningen, maar voor een afgebakende lijst werkzaamheden. De bekendste vier: schilderen, stukadoren, behangen en het aanbrengen van isolatiemateriaal aan vloer, muur of dak. Timmerwerk, tegelen, een badkamer verbouwen of een dakkapel plaatsen vallen er niet onder; daarvoor reken je altijd 21 procent, ook bij een woning uit 1960.

Let daarbij op een belangrijk verschil in hoe ver het lage tarief reikt. Bij schilderen en stukadoren beschouwt de Belastingdienst de klus als een dienst waarin het materiaal opgaat: verf, plamuur en stucmortel reken je gewoon mee tegen 9 procent. Bij isoleren en behangen geldt het lage tarief alleen voor de arbeidscomponent; het isolatiemateriaal en het behang zelf factureer je tegen 21 procent. Op je offerte splits je die posten dus in aparte regels, elk met het eigen tarief. Hoe je btw sowieso correct vermeldt, lees je in ons artikel over btw op de offerte.

Rekenvoorbeeld: schilderklus aan een rijtjeshuis uit 1985

Stel: je bent zelfstandig schilder en je offreert het buitenschilderwerk van een rijtjeshuis uit 1985. Kozijnen, deuren en boeidelen, in totaal 38 uur werk tegen € 47,50 per uur. De verf en overige materialen kosten € 385,00 en omdat schilderwerk als een dienst geldt, vallen die ook onder 9 procent. Alleen de gehuurde steiger is een aparte prestatie: die verhuur je door tegen 21 procent. Zo ziet de offerteregel-opbouw eruit:

Zou je alles fout tegen 21 procent rekenen, dan komt dezelfde klus uit op € 2.952,40 inclusief btw. Het juiste tarief scheelt deze klant dus € 262,80. Voor particulieren, die btw niet kunnen aftrekken, is dat een direct prijsverschil waarmee jij wint van een concurrent die het lage tarief niet toepast. Meer over het opbouwen van zo'n offerte lees je in ons artikel over een offerte voor schilderwerk en het overzicht van wat schilderwerk kost.

Zo zet je twee btw-tarieven op een offerte

Een offerte met gemengde tarieven moet per regel het btw-percentage tonen en onderaan de btw per tarief uitsplitsen, precies zoals in het rekenvoorbeeld hierboven. Zet dus nooit een totaalregel neer met alleen "btw € 249,60": de klant en later de Belastingdienst moeten kunnen zien welk bedrag tegen 9 procent en welk bedrag tegen 21 procent is berekend. Die uitsplitsing neem je een-op-een over op de factuur, waar hij wettelijk verplicht is.

In de gratis offertetool van Offertje kies je per regel 9, 21 of 0 procent en rekent het totaaloverzicht de btw per tarief automatisch uit, zonder account en zonder abonnement. Vermeld daarnaast in de omschrijving expliciet waarom het lage tarief geldt, bijvoorbeeld: "9% btw van toepassing: schilderwerk aan woning ouder dan 2 jaar". Zo voorkom je vragen achteraf en laat je zien dat je de regels kent. Werk je met algemene voorwaarden bij je offerte, neem daar dan ook een bepaling in op dat een onjuist opgegeven bouwjaar voor rekening van de opdrachtgever komt.

De valkuil die bijna iedereen mist: jij draait op voor een fout bouwjaar

Hier gaat het in de praktijk mis: niet bij het percentage zelf, maar bij de bewijslast. Past je klant druk uit om 9 procent te rekenen terwijl de woning pas 20 maanden oud is, of blijkt het "woonhuis" achteraf een kantoorpand met een bed erin, dan legt de Belastingdienst de naheffing plus eventuele boete bij jou als ondernemer neer, niet bij de klant. Bij een klus van € 10.000,00 exclusief btw praat je over € 1.200,00 verschil die jij mag bijleggen als je het niet kunt verhalen.

De praktische oplossing kost je twee minuten. Zet op de offerte een regel als: "Opdrachtgever verklaart dat de woning aan [adres] ouder is dan 2 jaar en hoofdzakelijk als woning wordt gebruikt." Laat de klant de offerte ondertekenen en controleer zelf even het bouwjaar in de BAG-viewer; een screenshot in je administratie is voldoende. Een tweede vergeten situatie: vakantiewoningen die permanent verhuurd worden aan wisselende gasten tellen niet als woning, terwijl een recreatiewoning die iemand zelf als (tweede) woning gebruikt wel meetelt. Vraag dus altijd door naar het gebruik, niet alleen naar het bouwjaar.

Isolatie: zo splits je arbeid en materiaal correct

Bij isolatiewerk aan een woning ouder dan 2 jaar geldt 9 procent alleen over het aanbrengen, dus de arbeid. Het isolatiemateriaal zelf, zoals glaswol, PIR-platen of gevelisolatieparels, gaat tegen 21 procent. Offreer je bijvoorbeeld spouwmuurisolatie van 60 m2 voor € 1.500,00 exclusief btw, waarvan € 600,00 materiaal en € 900,00 arbeid, dan reken je € 81,00 btw over de arbeid en € 126,00 over het materiaal: samen € 207,00 in plaats van € 315,00 bij volledig 21 procent.

Een veelgemaakte fout is om de hele isolatieklus als een dienst tegen 9 procent te offreren, naar analogie van schilderwerk. Dat is onjuist en levert bij controle een naheffing op over de materiaalcomponent. Werk je zonder gespecificeerde inkoop, hanteer dan een realistische en onderbouwde verdeling; in de isolatiebranche is 35 tot 45 procent materiaal gebruikelijk bij spouwmuur- en vloerisolatie. Hoe je zo'n klus verder opbouwt, lees je in ons artikel over een offerte voor isolatie.

Uitzonderingen en grensgevallen

Een paar situaties waar zzp'ers regelmatig over struikelen. Sauswerk door een stukadoor die ook de wand uitvlakt: het geheel is stukadoren en schilderen, dus 9 procent inclusief materiaal. Latex spuiten in een nieuwbouwwoning van 1 jaar oud: 21 procent, want de woning is te jong. Het schilderen van een vereniging van eigenaren geldt per woning: het complex moet ouder zijn dan 2 jaar, en dat is bij VvE-onderhoud vrijwel altijd het geval. Buitenschilderwerk aan een monumentaal winkelpand met bovenwoning: splitsen naar gebruiksoppervlak als minder dan de helft woning is.

Werk je als onderaannemer voor een aannemer, dan komt daar de verleggingsregeling bij: je brengt dan helemaal geen btw in rekening, maar verlegt die naar de hoofdaannemer. Het 9 procent tarief speelt dan pas bij de factuur van de hoofdaannemer aan de particulier. Hoe dat werkt lees je in ons artikel over een offerte zonder btw. En bespreek je met de klant meerwerk tijdens de klus, pas dan ook daarop het juiste tarief per soort werk toe; extra schilderwerk blijft 9 procent, maar dat vergeten reparatietimmerwerk aan het kozijn is 21 procent.

Checklist: 9 procent btw correct op je offerte

Loop voor je de offerte verstuurt deze vijf punten na. Eerst: valt het werk onder schilderen, stukadoren, behangen of isoleren? Tweede: is het pand een woning en ouder dan 2 jaar, gecontroleerd in de BAG-viewer? Derde: heb je bij isoleren en behangen materiaal en arbeid op aparte regels gezet met elk het juiste tarief? Vierde: staat de btw onderaan per tarief uitgesplitst? Vijfde: staat de verklaring over bouwjaar en woninggebruik op de offerte?

Kun je alle vijf afvinken, dan zit je goed en heb je bovendien een offerte die professioneler oogt dan die van de gemiddelde concurrent. Met de tool van Offertje stel je zo'n offerte met gemengde tarieven stap voor stap op en download je hem direct als PDF. Het totaaloverzicht met uitgesplitste btw staat er dan automatisch goed op, zodat jij je kunt richten op de klus in plaats van op de rekensom.